5018 sayılı Kanun uyarınca stratejik yönetim anlayışının benimsenmesi, süreç yönetiminin hayata geçirilmesi, Performans Esaslı Bütçeleme ile stratejik planın ilişkilendirilmesi ve en önemli unsur olan ve tüm bu sistemlerin sağlıklı çalışmasını sağlayacak etkin ve etkili bir iç kontrol yapısının kurulması gerekmektedir.

İç Kontrol; idarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak;

1. Faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini,
2. Varlık ve kaynakların korunmasını,
3. Muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını,
4. Mali bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi kapsayan mali ve diğer kontroller bütünüdür.

İç kontrolün idarenin yönetim sorumluluğunda olması nedeniyle, merkezi uyumlaştırma birimleri tarafından yapılan düzenlemeler dışında idarece:
• Stratejik planın uygulanmasına yönelik faaliyetlerin tanımlanması,
• Faaliyetlere, iş ve işlemlere ait iş akış şemaları hazırlanması,
• Süreçler, süreç sahipleri ve sorumlularının tanımlanması,
• Personelin görev, yetki ve sorumlulukları ile kontrol prosedürlerinin belirlenmesi,
• Kurumun amaç, hedef ve politikalarının yerine getirilmesinde karşılaşılacak risklere ilişkin risk yönetiminin planlanması,
• Etkileşimli bir bilgi yönetim sisteminin kurulması ve bir iletişim ağı ile kontrol listeleri ve kontrol öz değerlendirme formlarının oluşturulması gerekmektedir.

Süreçlerin tanımlanması ve bu süreçlere ilişkin risklerin belirlenmesi iç kontrol sisteminin temelini oluşturmaktadır. Ancak etkin, önleyici, tespit edici ve düzeltici kontrol faaliyetleri sayesinde riskler kontrol altında tutulabilecek, kurumun hedefler doğrultusunda faaliyetlerini sürdürmesi sağlanabilecektir.

Bu doğrultuda: 1. Genel Müdürlüğümüzce iç kontrol, yönetim sorumluluğu çerçevesinde sürekli ve sistematik bir şekilde yürütülerek bir yönetim aracı olarak kullanılmakta ve riskli alanlar tespit edilerek bu alanlarda kontroller yoğunlaştırılmaktadır.
2. İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar uyarınca birimlerin iç kontrol amaçlı mali işlem süreçlerini çıkarma sorumlulukları bulunmakta olup, Genel Müdürlüğümüz Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığınca bu süreçlerin çıkartılması konusunda birimlere yol gösterici nitelikte çalışmalar yapılmaktadır.
3. Bilindiği üzere 5018 sayılı Kanun, idarelere tahsis edilen kaynakların etkin, ekonomik ve verimli kullanılmasını, faaliyetlerin fayda maliyet ve etkinlik analizine dayandırılmasını, iç kontrol sisteminin yerleştirilmesini, hesap verilebilirlik ve mali saydamlığın sağlanmasının ve bu sorumlulukların gerçekleştirilmesi için gerekli karar destek sistemlerinin oluşturulmasını öngörmektedir.

Genel Müdürlüğümüz Merkez Teşkilatında yer alan 6 ana hizmet, 3 danışma ve denetim ile 4 yardımcı hizmet birimine verilen görevler, harcama yetkililerinin sorumluluğunda yürütülmektedir. Harcama birimlerinde ödeme emri belgeleri üzerinde gerçekleştirme görevlisi tarafından yapılan ön mali kontrol işlemine müteakip, evraklar İç Kontrol Şube Müdürlüğünde de kontrol edilmekte ve ödenmek üzere ilgili Saymanlığa iletilmektedir.

Genel Müdürlüğümüzde; İç Kontrol ve Ön Malî Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar hakkındaki Yönetmelik hükümlerine göre 2007 yılında; taahhüt evrakı ve sözleşme tasarıları, ödenek gönderme belgeleri, ödenek aktarma işlemleri, kadro ve dağılım cetvelleri, seyyar görev tazminatı cetvelleri, geçici işçi pozisyonları, yan ödeme cetvelleri, sözleşmeli personel sayı ve sözleşmeleri iç kontrol birimince süresi içerisinde kontrole tabi tutulmuş ve işlem dosyaları ilgili harcama birimine gönderilmiştir.

Ayrıca, 2007 yılında Üst Yöneticinin onayı ile tür, tutar ve konuları itibarıyla belirlenen bazı mali işlemler ile riskli alımlar da kontrole tabi tutulmuştur.

Yıl içerisinde Maliye Bakanlığınca yapılan sınav ve değerlendirme sonucunda 3 ‘ü iç kontrol ve 1 ise Muhasebe Kesin Hesap ve Raporlama Şube Müdürlüğünde görev yapmak üzere 4 Mali Hizmetler Uzmanı ataması gerçekleştirilmiştir. Böylece 2007 yılında iç kontrol birimi ile muhasebe birimi etkin bir şekilde görev ve hizmetlerini yerine getirmiştir.

Genel Müdürlüğümüzün tüm harcama birimlerinde ödemeye esas belgeler ön mali kontrole tabi tutulmaktadır. Ayrıca ‘İç kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar hakkında Yönetmelikte’ belirtilen mali işlemler, merkezde Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığınca yapılmaktadır.

Genel Müdürlüğümüze bağlı orman bölge müdürlüklerinde mali kontrol işlemlerinin sağlıklı olarak yürütülmesinin temin edilmesi amacıyla, 5018 sayılı Kanun ile 5437 sayılı Bütçe Kanunu hükümlerine uygun olarak hazırlanan “2007 Mali Yılı Bütçe Uygulama Talimatı”nda harcama yetkililerinin etkin bir mali kontrol sürecini tesis etmeleri emirlenmiş ve uygulamalar bu çerçevede yürütülmüştür.

İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar uyarınca, birimlerin iç kontrol amaçlı mali işlem süreçlerini çıkarma çalışmaları devam etmektedir.